Документы

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 26 мая 2000 года N 111-Т


Об отражении операций в формах отчетности N 501 и 603

В связи с поступающими от территориальных учреждений Банка России обращениями Банк России сообщает, что в целях исключения расхождений в формах N 501 "Сведения о межбанковских кредитах и депозитах" и N 603 "Сведения об открытых корреспондентских счетах и остатках средств на них" на уровне межрегионального контроля по данным формам при учете операций по предоставлению межбанковских кредитов и депозитов необходимо руководствоваться следующим.

Гражданского кодекса Российской Федерации. С учетом этого строится и учет операций по предоставлению денежных средств и их приобретению.

В случае, если одна кредитная организация размещает средства в другой кредитной организации и в договоре (соглашении) эта операция определена как кредитная, то и в бухгалтерском учете контрагентов она должна отражаться как кредиты, предоставленные банком (полученные от кредитных организаций). Аналогично определение банками-участниками соглашения конкретной операции как депозитной находит отражение в бухгалтерском учете на счетах по учету размещенных (привлеченных) депозитов.

Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации от 18.06.97 N 61, ведется по срокам на момент совершения операции, за исключением кредитов "овердрафт".